Налог на сдачу квартиры в 2022 году
Налог на сдачу квартиры физическим или юридическим лицам рассчитывается и уплачивается согласно нормам действующего законодательства. В случае выявления факта нелегального платного проживания граждан в квартире составляется протокол и взымается штраф.
Собственник жилья до момента поселения жильцрв должен определиться со схемой налоговых отношений с государством. Предусмотрено 3 варианта:
- подача декларации для начисления НДФЛ с указанием размера полученного дохода. В случае выбора такого варианта ставка НДФЛ стандартная — 13%;
- оформление патента. Для этого собственник квартиры регистрируется как ИП и выбирает патентную форму налогообложения. Стоимость патента на 1 месяц составляет 6% от ориентировочного дохода;
- регистрация в качестве самозанятого с уплатой 4% налога на профессиональный доход.
Особенности расчета
Налоговики определили, как рассчитать налог на имущество в 2022 году для бюджетных учреждений, коммерческих и некоммерческих организаций — расчет ведется двумя способами. Первый, общепринятый вариант — это исчисление налогооблагаемой базы исходя из среднегодовой стоимости недвижимых активов. Второй — расчет по кадастровой цене. Второй вариант более простой, но применяют его только в отношении закрытого перечня объектов. Все имущество, стоимость которого определяется по кадастру, указано в п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ
Если на балансе одной компании имеются обе категории имущественных активов, то исчислять налоговые обязательства придется отдельно по каждой категории объектов. То есть в расчет налога на имущество по кадастровой стоимости нельзя включать объекты, по которым начисляется налог по среднегодовой стоимости, и наоборот. По ним нужен отдельный учет.
О том, как рассчитать и учесть налоги кадастровой стоимостью, мы рассказали в специальной статье «Учет налога на имущество юрлиц, исходя из кадастровой стоимости».
Клиенты ВТБ вернули 100 млн рублей через упрощенный налоговый вычет
Клиенты ВТБ уже вернули 100 млн рублей налогов в виде имущественного вычета с помощью ВТБ Онлайн. Сервисом упрощенного возврата налогов на имущество воспользовались более 17 тысяч человек.
В 2021 году клиенты банка первыми и единственными в России получили возможность оформить онлайн налоговой вычет по индивидуальному инвестиционному счету и имущественный вычет для ипотечных клиентов. Бесплатный сервис позволяет ипотечным клиентам ВТБ существенно упростить и ускорить получение налоговых вычетов без оформления бумажных документов и посещения отделений банка и налоговой службы. Для этого достаточно зайти в раздел «Госуслуги» в ВТБ Онлайн и оформить заявку, после чего банк самостоятельно направляет документы в налоговые органы. Затем нужно подписать заявление на сайте ФНС и подтвердить получение вычета.
С момента запуска в ноябре 2021 года свыше 17 тысяч ипотечных клиентов ВТБ подали заявки онлайн через упрощенный сервис возврата налогов за имущество и проценты по ипотеке. В общей сложности более 100 млн рублей уже зачислились на счета клиентов. Средняя сумма вычета составила порядка 60 тыс. рублей, а средний срок от подачи заявки до зачисления – 26 дней вместо стандартных четырех месяцев.
— ВТБ запустил полностью дистанционный сервис по оформлению имущественного вычета в ВТБ Онлайн в ноябре прошлого года. В марте этот функционал стал доступен для возврата налога по сделкам, заключенным в 2021 году. Мы видим растущий интерес к услуге. За первую неделю апреля ежедневно заявки оформляют по 500 клиентов. Ожидаем, что до конца года услугой воспользуется порядка 35 тыс. клиентов, которые в результате вернут свыше 2 млрд рублей налогов по упрощенной схеме, — комментирует Святослав Агеев, начальник управления «Государственные услуги» ВТБ.
Кроме того, пользователи ВТБ Онлайн могут в несколько кликов распорядиться материнским капиталом в пользу ипотеки без визита в офис. На погашение ипотечного кредита средствами материнского капитала клиенты ВТБ за два года направили 11 млрд рублей. Заемщики оформили свыше 30 тыс. заявлений в офисной сети и онлайн-каналах банка, при этом сегодня уже 60% пользователей распоряжаются маткапиталом в пользу ипотеки дистанционно — в ВТБ Онлайн.
Банк ВТБ (ПАО) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 1000 от 08.07.2015 года.
Налог на имущество компьютеры до 100 тысяч
Минфин разъяснил, как применять минимальную стоимость 1 кв.м. недвижимости, считать налог, подавать справку.
Минфин опубликовал информационное сообщение об изменениях в порядке расчёта налога на имущество с 1 января.
Минимальная стоимость
Как ранее сообщал Spot, с начала года ставка налога на имущество юрлиц снижена с 2% до 1,5% и установлена минимальная стоимость 1 кв.м. недвижимости:
- в Ташкенте — 2,5 млн сумов;
- в Нукусе и областных центрах — 1,5 млн;
- в других городах и сельской местности — 1 млн.
В Минфине уточнили, что указанные минимальные значения не применяются по:
- объектам незавершённого строительства;
- ж/д путям, магистральным трубопроводам, линиям связи и электропередачи, а также сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью;
- объектам жилой недвижимости, числящимся на балансе строительных организаций или застройщиков для последующей реализации, по истечении 6 месяцев после ввода в эксплуатацию.
Минимальная стоимость также не распространяется на недвижимость, которая не подлежит налогообложению. Это объекты некоммерческих организаций, системы ЖКХ, гражданской защиты и др.
Также сохраняется прежний порядок определения налоговой базы (без применения минимальной стоимости) по зарегистрированным в кадастре водонапорным вышкам, резервуарам, навесам, беседкам, бетонным площадкам, стенам (бордюрам) и другим аналогичным объектам.
Как считать налог
Налогоплательщику нужно сопоставить установленную минимальную и среднегодовую остаточную стоимости 1 кв.м. в целом по всем объектам недвижимости или по каждому в отдельности. До 1 октября можно провести независимую оценку — её результаты в этом случае будут признаваться в качестве налоговой базы.
Если цифры оценщиков больше установленных минимальных — в расчёт налога можно брать минимальные, меньше — оценочную стоимость.
Определение налоговой базы. Ситуации
Ситуация 1. Предприятие имеет в Ташкенте на одном земельном участке несколько нежилых помещений общей площадью 1500 кв.м, общая среднегодовая остаточная стоимость, которых составляет 2 100 млн сумов, из них:
Предприятие вправе определить налоговую базу одним из следующих способов в целом по всем объектам недвижимости (всему комплексу) либо пообъектно.
1 способ: определение налоговой базы в целом по всем объектам недвижимости с учетом минимальной стоимости. Предприятие решило не проводить независимую оценку. В этом случае налоговая база составит 1500 кв.м х 2,5 млн сумов = 3 750 млн сумов, а годовая сумма налога составит:
3 750 млн сумов х 1,5% = 56,3 млн сумов.
2 способ: по первому объекту отдельно, а по цеху и складу — исходя из установленной минимальной стоимости.
1) Среднегодовая остаточная стоимость административного здания — 6,0 млн сумов/1 кв.м, то есть превышает минимальную стоимость — 2,5 млн сумов. По этому объекту предприятие решило не проводить независимую оценку и определить налоговую базу исходя из среднегодовой остаточной стоимости — 1 200 млн сумов. Сумма налога по данному объекту составит:
1 200 млн сумов х 1,5% = 18 млн сумов.
2) В совокупности по цеху и складу — исходя из минимальной стоимости сумма налога по этим объектам составит:
((500+800) х 2,5 млн сумов х 1,5%) = 48,8 млн сумов.
3) Общая сумма налога по 2-способу по всем объектам предприятия составит:
(18 + 48,8) = 66,8 млн сумов.
3-способ: по первому объекту отдельно, по цеху — исходя из установленной минимальной стоимости, а по складу на основе независимой оценки.
1) Сумма налога по административному зданию составит:
1 200 млн сумов х 1,5% = 18 млн сумов.
2) Сумма налога отдельно по цеху, исходя из минимальной стоимости составит:
(500 кв.м х 2,5 млн сумов х 1,5%) = 18,8 млн сумов.
3) Рыночная стоимость склада по результатам независимой оценки составила 800 млн сумов. Сумма налога в этом случае составит:
(800 млн сумов х 1,5%) = 12 млн сумов.
4) Общая сумма налога по способу 3 составит:
(18+18,8+12) = 48,8 млн сумов.
Ситуация 2. Предприятие имеет в городе Ташкенте на одном земельном участке здание и склад общей площадью 950 кв.м, общая среднегодовая остаточная стоимость, которых составляет 1 160 млн сумов, из них:
Предприятие вправе определить налоговую базу в целом по всем объектам недвижимости одним из следующих способов.
1-способ: исходя из минимальной стоимости. Предприятие решило не проводить независимую оценку. В этом случае налоговая база составит 950 кв.м х 2,5 млн сумов = 2 375 млн сумов, а сумма налога — 2 375 млн сумов х 1,5% = 35,6 млн сумов.
2-способ: исходя из оценённой стоимости. Предприятие решило провести независимую оценку всего комплекса объектов недвижимости:
а) по результатам оценки всего комплекса стоимость объектов составила 1 425 млн сумов.
Оценённая стоимость оказалась ниже минимальной стоимости, но выше среднегодовой остаточной стоимости. В этой ситуации, независимо от суммы среднегодовой остаточной стоимости, предприятию необходимо исчислить налоговую базу исходя из оценённой стоимости (1 425 млн сумов), при этом сумма налога составит:
1425×1,5% = 21,4 млн сумов.
б) по результатам оценки всего комплекса стоимость объектов составила 3 000,0 млн сумов. Оценённая стоимость оказалась выше минимальной стоимости. Несмотря на это, предприятию необходимо исчислить налоговую базу исходя из минимальной стоимости (2 375 млн сумов), при этом сумма налога составит 35,6 млн сумов.
Ситуация 3. Предприятие имеет на балансе полностью самортизированное здание площадью 2 000 кв.м., расположенное в городе Ташкенте, независимая оценка по которому осуществлена предприятием в 2021 году.
Налоговая база в 2022 году исходя из минимальной стоимости составит 5000 млн сумов (2 000×2 500 млн сумов), сумма налога — 75 млн сумов (500 млн сумов х 1,5%).
В 2020 году по результатам независимой оценки стоимость этого объекта недвижимости составила 4 000 млн сумов, то есть оценочная стоимость меньше установленной минимальной стоимости. В этом случае предприятие вправе определить в 2022 году налоговую базу исходя из оценённой стоимости и сумма налога составит 60 млн сумов (4 000 млн сумов х 1,5%).
Примеры, как считать налог, когда площадь не соответствует данным кадастра, а также при наличии налоговой льготы, можно почитать здесь.
Подача справки
Компании могут представить уточненную справку о сумме налога на имущество за 2022 год до 1 апреля — без начисления пени. При проведении независимой оценки справка сдаётся в течение 30 дней, но не позже 1 октября.
Ранее Spot писал о том, что изменилось в налогообложении Узбекистана в 2022 году.
В Подмосковье планируют в два раза снизить налог на имущество для работников IT-индустрии
Губернатор Подмосковья Андрей Воробьев выступил с инициативой в два раза снизить налог на имущество для работников IT-индустрии в Московской области. Об этом он сообщил на совещании с кабмином региона и главами городских округов.
«Мы третьи по вкладу, по значимости в IT-индустрии. Мы со своей стороны, это уже наши полномочия, внесем закон по снижению ставки по упрощенной системе и доход-расход. Радикально снизим с 6 до 1%, с 15 до 5%. Все эти мероприятия сделаем, также снизим налог на имущество в 2 раза», – отметил Воробьев, слова которого приводит ТАСС.
По словам губернатора, всегда следует смотреть на более уязвимые сферы жизни и одной из них является IT и микроэлектроника. Эти области, по словам Воробьева, особенно нуждаются во внимании.
Отмечается, что для всех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, налоговые ставки будут уменьшены. В случае выплаты организацией налогов только с доходов ставка уменьшится с 6 до 1%. Если по системе «доходы минус расходы» – с 15 до 5%.
Ранее стало известно, что кабмин РФ выделит для Минцифры 1,5 миллиарда рублей из резервного фонда на субсидирование ипотеки для IT-специалистов. Получить льготную ипотеку смогут не менее 10 тысяч человек.
Кроме того, правительство выделит больше 20 миллиардов рублей на поддержку IT-компаний. Такое распоряжение подписал премьер-министр Михаил Мишустин.
Налог на имущество: что изменится с 1 января 27 декабря 2021, 15:20
Казахстанцам будет не нужно представлять налоговую отчетность по кладовкам в многоквартирных жилых домах. Об этом заявили в Комитете государственных доходов Министерства финансов, передает Tengrinews.kz.
Изменения вводятся с 1 января 2022 года и касаются лишь используемых в личных целях кладовых помещений физических лиц, находящихся в многоквартирных жилых домах.
Нововведение позволяет органам производить исчисление налога по кладовкам на основании стоимости, определяемой госкорпорацией «Правительство для граждан», а также исключает обязательство по представлению налоговой отчетности.
Ранее определение оценочной стоимости объекта, исчисление налога, а также представление налоговой отчетности осуществлялись физическими лицами самостоятельно.
Исчисление налога по кладовкам производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом. При этом уплата в бюджет налогов будет производиться не позднее 1 октября после окончания налогового периода. Поэтому для владельцев кладовок необходимость представления налоговой отчетности исключается с 2023 года. То есть за налоговый период 2022 года отчетность представлять не нужно.
В ведомстве отмечают, что в Налоговый кодекс внесли уточнения, которые исключают неверное толкование термина «парковочные места» в части определения объекта и порядка налогообложения. При этом подчеркивается, что порядок налогообложения парковочных мест не изменился. Исчисление налога по парковочным местам производится аналогично с гаражами, как это было и ранее. По данным КГД, изменения не предусматривают увеличения налоговой нагрузки на владельцев парковочных мест.
