Налог на имущество ИП

Новый налог: в 2022 году россиянам придется платить за бани и сараи

Вступили в силу изменения в налоговое законодательство, и с начала 2022 года такие полезные и нужные в хозяйстве постройки, как теплицы, бани и сараи, являются полноценными объектами налогообложения.

За какие постройки придется заплатить россиянам? Ударят ли новые налоги по карману граждан?

Размер налога зависит от цен на недвижимость

В каждом регионе своя ставка налога на имущество. Она зависит от стоимости недвижимости: чем квартиры дороже, тем выше ставка. Максимальная ставка в России — 2%. Узнать свою ставку можно на сайте налоговой — для этого потребуется указать вид налога, регион и год.

Так, в Тамбове за квартиры до 1 млн рублей платят 0,1% от кадастровой стоимости, до 4 млн рублей — 0,2% от стоимости, а свыше 4 млн рублей (чего в Тамбове почти не бывает) — 0,3%. Отдельные ставки на дома, гаражи, комнаты и другую недвижимость.

Налог на имущество обычно считают от кадастровой стоимости недвижимости — так называют цену, которую определило государство, а не владелец.

Для некоторых областях, например Иркутской, Свердловской, Курганской, налог высчитывают от инвентаризационной стоимости — ее устанавливают эксперты по степени износа помещения. С 2020 года все регионы перейдут на кадастровую стоимость.

Считать налог самому не надо. Налог посчитает налоговая и пришлет письмо: здравствуйте, оплатите такую-то сумму.

Уведомление от налоговой приходит раз в год, платить налог тоже надо раз в год — до 1 декабря следующего года. Всё, больше ничего не нужно, никакие отчеты и декларации готовить не надо.

Если кажется, что налоговая насчитала что-то не то, налог можно посчитать самому с помощью онлайн-калькулятора.

Алексей, вы купили квартиру, поэтому для калькулятора вам потребуется ее кадастровый номер — его можно узнать с помощью онлайн-сервиса.

Часть шагов сервис заполняет автоматически. Например, не нужно указывать налоговую ставку и налоговый вычет

Кто оплачивает налог на доход

За факт владения недвижимостью за рубежом в России налог платить не нужно. Единственное, что представляет интерес для налоговых органов — это доход с зарубежной недвижимости. Чаще всего вы его получаете при продаже жилья или сдаче в аренду. Доход облагается налогом и в стране, в которой находится ваша недвижимость. Возникает риск двойного налогообложения. В некоторых случаях его можно избежать.

Более чем с 80 странами у России заключено соглашение, которое позволяет избежать двойного налогообложения. При наличии такого договора уже оплаченный в одной стране налог учитывается в другой.

Подробно о том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения, мы рассказывали в материале «Как правильно платить налог на доход с иностранных акций».

К сожалению, если соглашение об избежании двойного налогообложения между странами не заключено, то придется платить налог дважды. Налоговые системы обеих стран действуют автономно, и никакого учета уже оплаченного налога производиться не будет. В России с 1 января 2021 года ставка подоходного налога 13 и 15 %.

Не забывайте, что все налоговые расчеты в России производятся в рублях. Доход, полученный в иностранной валюте, также пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на день зачисления на счет.

Налог на имущество у ИП на УСН

В силу статьи 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Существует исключение.

Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ . В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Как узнать, должен ли ИП платить налог на имущество, если он на упрощенке — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.

Основной порядок начисления налога на имущество ИП выглядят так:

1. В силу статьи 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
2. По нормам статьи 408 НК РФ сумму к уплате исчисляет ИФНС по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
4. Исчислить сумму и заплатить нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, то оплата осуществляется по ее месту нахождения.

Теперь мы знаем, что ИП сами не рассчитывают сумму к уплате и не отчитываются перед ИФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не осуществляет никаких авансовых платежей. Но у ИП, как и у юрлица, возникают вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Кому не полагается оплачивать налоги

Наша страна позволяет ряду граждан вообще не вносить налоги за свою недвижимость. В статье 407 Налогового Кодекса РФ перечисляются все категории льготников:

• Герои бывшего СССР и нынешней России.
• Люди, имеющие ордена Славы 3-х степеней.
• I и II группы инвалидности.
• Граждане, имеющие детскую инвалидность.
• Участники ВОВ, ветераны военных действий;
• Защитники СССР и РФ, в том числе партизанских формирований, штабных и военных учреждений.
• Вольнонаёмные лица на штатных должностях армии, ВМФ, госбезопасности периода ВОВ.
• Участники оборонных действий ВОВ, которым выслуга лет засчитана при вычислении пенсии.
• Лица, получающие социальное пособие после радиационных катастроф: Чернобыль; п/о «Маяк»; испытания в Семипалатинске.
• Военнослужащие, уволенные через двадцать лет штатной службы или дольше.
• Участники ликвидации последствий радиационных катастроф.
• Семьи военных, потерявшие кормильцев.
• Пенсионеры, получающие пожизненное содержание по пенсионному законодательству.
• Все, кто уволился с воинской службы, но призывался на военные сборы в Афганистан и другие страны, для ведения боевых действий.
• Инвалиды вследствие лучевой болезни из-за проводимых испытаний или учений.
• Жёны, матери, отцы и дети погибших при исполнении военных и государственных служащих.
• Граждане творческих профессий, на время использования помещения под мастерские, ателье, музеи, выставки, библиотеки и другие направления культурного творчества (только на период профессионального использования).
• Владельцы частных строений хозяйственного назначения, каждое из которых не более 50 квадратных метров.

Если вы входите в перечисленные категории и не используете свою частную недвижимость для бизнеса, размер льготы равен размеру налога. Единые комплексы — исключение из перечня недвижимости, на них льготы не распространяются.

Как и когда оплатить налог на имущество?

Порядок исчисления и уплаты налога

1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

1. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
2. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
3. В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 Налогового кодекса такие положения:

• при возникновении права — применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
• при прекращении права — не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.

1. Если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 Налогового кодекса, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

1. При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество