Ноутбук на какой счет бухгалтерский учет. Бухгалтерский и налоговый учет компьютера. Налоговый учет компьютеров
Компьютер, приобретенный для управленческих или производственных нужд (т. е. не для продажи), учтите в составе основных средств (п. 4 ПБУ 6/01). Стоимость такого компьютера списывайте через амортизацию .
Поскольку стоимость компьютера, учтенного в составе материалов, переносится сразу же на затраты, следует организовать контроль за его сохранностью (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).
Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных за плату, складывается из затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, приведение в состояние, пригодное к использованию. Расходы на приобретение компьютерных программ, без которых вычислительная техника не может осуществлять свои функции, следует рассматривать как расходы на приведение объекта основных средств в состояние, пригодное к использованию. Поэтому необходимые для работы компьютера программы включите в его первоначальную стоимость.
Такой порядок следует из пункта 8 ПБУ 6/01.
Ситуация: как отразить в бухучете списание и контролировать сохранность компьютера, переданного в эксплуатацию. Стоимость компьютера полностью списана на расходы?
Поскольку законодательством не урегулирован порядок учета компьютера, списанного на расходы в составе материалов, организация должна разработать его самостоятельно. На практике для контроля за сохранностью компьютера по каждому подразделению (материально-ответственному лицу) можно вести:
- ведомость учета компьютеров в эксплуатации;
- забалансовый учет.
Выбранный вариант отразите в учетной политике для целей бухучета .
План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета компьютеров, переданных в эксплуатацию. Поэтому его нужно открыть самостоятельно. Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
При передаче компьютера в эксплуатацию в учете сделайте проводки:
Дебет 25 (26, 44. ) Кредит 10-9
— передан в эксплуатацию компьютер;
Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
— учтен компьютер на забалансовом счете.
В дальнейшем при выбытии компьютера из эксплуатации сделайте проводку:
Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
— списан компьютер с забалансового счета.
Все операции должны быть документально подтверждены (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому при списании компьютера с забалансового счета следует оформить акт.
Ситуация: можно ли в бухучете отразить составные части компьютера (системный блок, монитор и т. п.) как отдельные объекты основных средств?
Составными частями компьютера являются монитор, системный блок, клавиатура, мышь и т. п. По мнению контролирующих ведомств, учесть компьютер по частям нельзя. Объясняется это тем, что составные части компьютера не могут выполнять свои функции по отдельности. Поэтому эти предметы нужно учесть в составе единого объекта основных средств. Такая точка зрения отражена в письме Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 03-03-06/1/639.
Совет: есть аргументы, позволяющие учесть в бухучете компьютер по частям. Они заключаются в следующем.
Отразить в бухучете составные части компьютера как самостоятельные объекты можно в двух случаях:
- составные части организация планирует эксплуатировать в составе различных комплектаций компьютерного оборудования. Например, монитор предполагается присоединять к разным компьютерам. Или же через принтер на печать будет выводиться информация с двух и более компьютеров. Так поступайте и в том случае, если принтер одновременно выполняет функции ксерокса, факса и т. п.;
- сроки полезного использования составных частей основного средства существенно отличаются (абз. 2 п. 6 ПБУ 6/01, письмо Минфина России от 20 февраля 2008 г. № 03-03-6/1/121).
В этих двух случаях в зависимости от срока полезного использования и стоимости компьютерное оборудование отразите в составе основных средств или материалов. При этом стоимость составных частей компьютера, учтенных в составе материалов, не включайте в налоговую базу по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Правильность этой точки зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, определения ВАС РФ от 28 июня 2010 г. № ВАС-7601/10, от 16 мая 2008 г. № 6047/08, постановления ФАС Уральского округа от 17 февраля 2010 г. № Ф09-564/10-С3, от 3 декабря 2007 г. № Ф09-9180/07-С3, от 7 июня 2006 г. № Ф09-4680/06-С7, от 19 апреля 2006 г. № Ф09-2828/06-С7, Поволжского округа от 26 января 2010 г. № А65-8600/2009, от 12 февраля 2008 г. № А12-8947/07-С42, от 30 января 2007 г. № А57-30171/2005, Московского округа от 13 апреля 2010 г. № КА-А41/3207-10, Западно-Сибирского округа от 30 ноября 2006 г. № Ф04-2872/2006(28639-А27-40), Северо-Западного округа от 20 марта 2007 г. № А21-2148/2006, от 22 февраля 2007 г. № А05-7835/2006-9).
Шаг 1. Определить границы учетной системы
Не стоит распылять усилия и пытаться наладить учет сразу и везде. Изучите данные по инцидентам/проблемам и найдите «бутылочное горлышко», т.е. группы оборудования, которые доставляют вам больше всего хлопот. Начните налаживать учет именно в этих группах.
По моему опыту чаще всего в «застревают в бутылочном горлышке» компьютеры и оргтехника. Реже всего комплектующие и расходные материалы (как правило по ним хватает данных складского учета).
Примеры
Рассмотрим несколько примеров приобретения компьютерной техники и установления для него срока полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете.
Приобретение ноутбука
Предприятие купило ноутбук за 50 000, на котором имеется минимальный набор компьютерного обеспечения.
Расходы на доставку составили 1 000, оплата услуг программиста по настройке – 3 000 руб.
Какой срок полезного использования можно установить?
Решение:
Первоначальная стоимость ноутбука = 50 000 + 1 000 + 3 000 = 54 000.
Ноутбук признается основным средством только для бухгалтерских целей.
Для налогообложения его стоимость 54 000 меньше лимита в 100 000.
Проведя анализ совокупности влияющих факторов на эксплуатацию ноутбука, компания приняла решение установить для него СПИ = 24 месяца.
Покупка ПК
- компьютерные комплектующие за 118 000 (в т.ч. НДС 18 000) – материнская плата, видеокарта, жесткий диск, оперативная память, процессор;
- клавиатура – 944 (в т.ч. НДС 144);
- монитор – 23 600 (в т.ч. НДС 3 600);
- мышь – 590 (в т.ч. НДС 90);
- расходы на доставку – 1 180 (в т.ч. НДС 180);
- оплата услуг по сборке ПК – 3 540 (в т.ч. НДС 540);
- программное обеспечение – 11800 (в т.ч. НДС 1800).
Как установить срок полезного использования для собранного из комплектующих персонального компьютера?
Первоначальная стоимость = 100 000 + 800 + 20 000 + 500 + 1 000 + 3 000 + 10 000 = 135 300.
Компьютер отнесен к 2 амортизационной группе и для него установлен срок полезного использования 25 месяцев.
В бухгалтерском учете принят тот же СПИ, что и в налоговом = 25 месяцев.
Метод начисления амортизации – линейный.
Норма амортизации = 1 / 25 * 100% = 4%
Ежемесячная амортизация = 135 300 * 4% = 5 412.
1. Программа автоматизации бухучета «Инфо-Бухгалтер»
За долгую историю своего непрерывного развития и совершенствования программа Инфо-Бухгалтер завоевала широкое признание у профессиональных бухгалтеров. Коллектив разработчиков объединяет как опытных специалистов, стоявших у истоков современного российского бухучета, так и молодых специалистов, принесших новые технологии и новый подход к решению проблем. Программа непрерывно развивается и совершенствуется, созданы десятки новых версий.
Программа Инфо-Бухгалтер позволяет автоматически формировать все расчёты, сведения, отчёты и справки для представления в ФНС России (ЕРСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, налоговые декларации), все отчёты по страховым взносам в ФСС (4-ФСС), отчеты в пенсионный фонд ПФ РФ (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-К, СЗВ-Р, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1), администрируемые ФНС России по правилам 2022 года.
1.1. Возможности программы учета «Инфо-Бухгалтер»:
- Ведение бухгалтерского и налогового учета.
- Возможность работать в облаке (Подробнее. ).
- Удобный расчет заработной платы любой сложности.
- Удобный кадровый учет.
- Учет основных средств и материалов.
- Учет работ, услуг, торговый и складской учет.
- Автоматизация рабочего места кассира-операциониста.
- Поддержка всех режимов налогообложения: ОРН, УСН, ПСН (Патент), ЕСХН.
- Ведение учёта нескольких организаций (ОРН/УСН) в одной программе.
- Ведение учёта нескольких предпринимателей (ИП ОРН, ИП УСН) в одной программе.
- Автоматическое формирование всех видов отчетности.
- Выгрузка отчетности для предоставления в электронном виде.
- Электронные счета-фактуры и электронные документы.
- Наличие версий для СНТ, ТСЖ, ЖСК, ЖК, ГСК и т.п.
1.2. Преимущества программы Инфо-Бухгалтер:
- Возможность работы без сопровождающего программиста.
- Регулярные бесплатные обновления программы с учётом изменений законодательства.
- Лёгкое освоение, удобство в работе.
- Развитая система удалённой поддержки пользователей, постоянно пополняемая База знаний.
- Широкая дилерская сеть (Подробнее. )
- Ежеквартальные бесплатные семинары в Москве, Санкт-Петербурге и других городах
(в 2022 году до снятия ограничений временно не проводятся в связи с пандемией) - Возможность обучения на курсах(в 2022 году дистанционно в связи с пандемией).
- Полное соответствие всем требованиям Минфина и ФНС России.
- Надежность сохранения данных и возможность протоколирования действий пользователей.
- Совместимость с любыми системами передачи отчетности через Интернет, системами Клиент-банк.
Интерактивные сервисы повышают удобство работы в программе:
- Автоматическое обновление программы через Интернет.
- Путеводитель, контекстная помощь, информация о новых версиях и пр.
- Удаленная поддержка (TeamViewer встроен в программу).
- Личный кабинет пользователя.
- Сервисы официального сайта разработчика программы www.ib.ru
(вопрос разработчику, вызов специалиста, запись на курсы и т.д.). - Бесплатные ежеквартальные семинары.
1.3. Удаленная работа с программой Инфо-Бухгалтер в облаке
При работе в облаке программа не приобретается в собственность, а арендуется.
Облачная бухгалтерия или программа в «облаке» — это бухгалтерская программа, установленная на компьютере, расположенном в специализированном Центре обработки данных (ЦОД). Программа физически находится на сервере арендодателя программы. Пользователю предоставляется доступ к арендуемой программе через высокоскоростную линию сети интернет.
Пользователю доступна любая версия программы на выбор (ОРН, УСН, СНТ, ТСЖ и пр. — как локальная, так и сетевая).
Функционал программы «Инфо-Бухгалтер» в облаке не отличается от функционала программы, установленной непосредственно на компьютере пользователя.
Основные возможности программы Инфо-Бухгалтер в облаке
- Возможность работы из любой точки мира, в которой есть доступ в интернет.
- Возможность сдачи отчетности в электронном виде через интернет.
- Учет хозяйственной деятельности нескольких организаций в единой или нескольких базах.
- Учет «от документа» и набор удобных типовых операций.
- Учет основных средств и нематериальных активов.
- Учет заработной платы.
- Складской учет.
- Учет торговых операций, учет производства.
- Возможна работа с любых мобильных устройств (смартфон, планшет).
- Перенос существующих баз данных с офисных компьютеров в облако.
- Все вычислительные процессы происходят на сервере в облаке, там же в действительности находятся и все данные клиента.
- Удаленные серверы расположены в надежном охраняемом месте.
- Вся информация находится в безопасности и доступна только пользователю.
- При необходимости наши специалисты всегда смогут подключиться дистанционно и помочь разобраться с проблемой.
Доступность
- Программа Инфо-Бухгалтер позволяет организовать удаленное ведение бухгалтерского учета
- Программа доступна вам круглосуточно.
- Аренда программы Инфо-Бухгалтер на наших серверах дает возможность работать в программе онлайн из любой точки мира, где есть доступ в Интернет.
1.4. Бухгалтерский учёт и отчётность в программе Инфо-Бухгалтер
Пользователь программы Инфо-Бухгалтер вводит данные первичных документов. На основе этой информации автоматически составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность, а также формируются документы налоговой отчётности (декларации), с выгрузкой их для представления в электронной форме.
Возможности бухгалтерского учета в программе Инфо-Бухгалтер:
- Автоматическое отражение фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) в регистрах (ЖХО, КУДиР) и формирование отчётности в т.ч. в электронном виде.
- Автоматическое составление оборотной ведомости, карточек движения средств и т.д. в любых аналитических разрезах с детализацией показателей заданных пользователем.
- Параллельное ведение регистров корректировок показателей бухучета для целей налогообложения: ОРН, УСН, ЕСХН, ПСН (патент).
- Учетная политика. Финансовый анализ бухгалтерской отчетности.
- Автоматическое формирование оборотной ведомости и других регистров бухгалтерского учёта в любых аналитических разрезах, заданных пользователем.
- Создание индивидуальных форм первичных документов на основе шаблонов унифицированных документов.
- Формирование собственного набора документов, типовых операций и проводок, учитывающих специфику деятельности экономического субъекта.
- Полное соответствие программы «Инфо-Бухгалтер» Федеральному Закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», а также российским и международным стандартам бухгалтерского учета.
- Получение и выставление электронных документов: счетов-фактур, накладных, актов т.д., а также представление всех отчётных документов в электронном виде.
- Встроенная система финансового анализа, позволяющая получить полную картину о финансовом состоянии экономического субъекта.
- Развитая система (методическая и техническая) внутреннего контроля, а также анализа и исключение ошибочных ситуаций.
- Гибкая фильтрация данных ЖХО и простой переход к связанным операциям и документами.
- Сдача отчетности через интернет с помощью системы «Астрал»
1.5. Налоговый учёт в программе Инфо-Бухгалтер
Программа Инфо-Бухгалтер позволяет вести налоговый учёт для целей налогообложения прибыли организаций (дохода предпринимателей). Налоговый учёт ведётся в аналитических регистрах, созданных в соответствии с действующим законодательством. Эти регистры обеспечивают накопление и систематизацию информации об объектах налогообложения. Данные, отражённые в счетах-регистрах налогового учёта в программе Инфо-Бухгалтер (версия для УСН), являются основой автоматического формирования книг доходов и расходов, а также налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В программе Инфо-Бухгалтер регистры налогового учёта представляют собой специальный счёт в плане счетов со счетами второго порядка, которые предназначены для:
Регистры налогового учёта представляют собой специальный счёт в плане счетов со счетами второго порядка, которые предназначены для:
- формирования информации о доходах и расходах;
- определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчётном) периоде;
- выявления сумм остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
- определения сумм задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.
- определения сумм создаваемых резервов;
1.6. Расчет заработной платы в программе Инфо-Бухгалтер
Программа Инфо-Бухгалтер — это исключительно удобная программа расчета заработной платы.
Программа выполняет расчёт сумм всех видов начислений, удержаний, вычетов, выплат, налогов и страховых взносов на основании данных, полученных из лицевых счетов, карточек работников, штатного расписания (штатных единиц), сведений табельного учёта и других документов кадрового учёта.
Программа «Инфо-Бухгалтер» автоматически формирует все первичные документы, в том числе:
- расчетно — платежную ведомость (Т-49)
- расчетную ведомость (Т-51)
- платежную ведомость (Т-53)
- приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО)
- расчетные листки
- лицевые карточки работников
Результаты расчётов и показатели соответствующих первичных документов отражаются в журналах (регистрах).
Программа учитывает дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР, соответствующие классу условий труда, определенному в результате специальной оценки.
Программа ведет журналы больничных и отпусков (с возможностью их корректировки).
- расчет среднего заработка
- расчет сумм отпускных для отпусков всех видов
- расчет сумм компенсаций
- расчет сумм больничных
- отчет по расчету среднего заработка;
- отчет по расчету сумм отпускных;
- отчет по расчету сумм компенсаций;
- отчет по отпускам;
- отчет по расчету сумм больничных.
Программа автоматизирует подготовку первичных документов, таких как:
- записка-расчет о среднем заработке;
- справка о среднемесячном заработке;
- справка о зарплате за предыдущие два года и текущий год;
- записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (Т-60);
- записка-расчет при увольнении (Т-61);
- график отпусков (Т-7).
Разноски (групповые операции) — это высокоэффективные и востребованные операции, которые значительно упрощают работу пользователей и экономят время на выполнение часто повторяющихся однотипных действий.
Групповые операции позволяют быстро и безошибочно:
- Переносить, создавать и обновлять лицевые счета.
- Разносить в лицевые счета начисления, удержания и выплаты.
- Создавать и/или заполнять табельные листы.
- Проводить групповую разноску отпусков и больничных.
- Разносить в табели виды времени.
- Разносить коэффициенты повышения оклада.
- Разносить работникам шкалы налогов и взносов на указанную дату.
- Удалять лицевые счета, табельные листы, начисления, удержания, выплаты, коэффициенты повышения оклада и пр.
Конвертация (перенос) автоматический перенос данных и сведений из других программ
Эта функция служит для автоматического переноса в программу множества данных и сведений из прежних версий программы, а также сведений, содержащихся в других программах, которые ранее применял пользователь. В частности, можно импортировать:
- Справочники работников, отделов, должностей, лицевых счетов и др.
- Данные из журналов операций других программ.
- Данные из отчётов, представленных в ФНС и ПФР в электронной форме.
- Данные банковских счетов (из файла).
- Данные произвольного журнала операций из внешней программы.
- Прочие данные и сведения.
Управленческая отчетность по всем расчётам с персоналом по оплате труда
- Сводный отчет по начислениям и удержаниям
- Отчет по расчету зарплаты
- Отчет по выдаче зарплаты и межрасчетных выплат
- Отчет по отпускам
- Отчет по расчету сумм больничных
- журнал (регистр) лицевых счетов
- график отпусков
Персональные данные и их защита
- Развёрнутые данные по расчётам с каждым работником.
- Обработка персональных данных.
- Защита персональных данных.
В программе предусмотрена подача сведений в ПФР по форме СЗВ-ТД, необходимых для ведения электронных трудовых книжек работников.
В программе применяются результаты спецоценки для установления работникам гарантий и компенсаций, а также дополнительного тарифа страховых взносов с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте;
1.7. Кадровый учет с помощью программы «Инфо-Бухгалтер»
Программа Инфо-Бухгалтер обеспечивает удобный кадровый учет. Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, специальностей, профессий, с указанием квалификации и сведений о количестве штатных единиц.
Cтруктура штатного расписания позволяет формировать и вести в программе различные справочники (подразделений, должностей, графиков работы, тарифных сеток, надбавок и пр.), содержащие важнейшие данные конкретной организации (предпринимателя).
Все эти данные отражаются в журнале (регистре) штатного расписания. Они служат основой автоматического формирования ряда первичных отчётных документов. В частности, можно сформировать штатное расписание либо по форме Т-3, либо с расстановкой персонала.
Личная карточка работника содержит все данные о каждом работнике организации, которые используются для всех расчетов.
- личная карточка работника (Т-2, Т-2 ВУР),
- лицевой счет работника (Т-54а),
- кадровые приказы,
- табель учета рабочего времени (Т-12),
- документы воинского учета,
- первичные, отчетные и другие документы.
Программа Инфо-Бухгалтер автоматизирует формирование и учет индивидуальных и групповых кадровых приказов.
Для ведения табельного учёта в программе предусмотрены первичные учетные документы:
Для планирования рабочего времени предусмотрено автоматическое формирование индивидуальных и/или групповых графиков любой сложности.
Программа Инфо-Бухгалтер позволяет вести учет затрат рабочего времени в табеле как методом сплошной регистрации явок и неявок на работу, так и путем регистрации только отклонений (неявок, опозданий, сверхурочных часов и т.п.).
Программа Инфо-Бухгалтер поставляется с заполненными, наиболее востребованными графиками (пятидневная рабочая неделя (с двумя выходными днями), шестидневная — с одним выходным днем, сутки-трое). При помощи простых и наглядных шаблонов пользователи могут легко создавать «собственные» графики.
При расчётах сумм зарплаты автоматически учитывается время, фактически отработанное каждым работником и отражённое в табеле учета использования рабочего времени. Программа позволяет вести как несуммированный (поденный, еженедельный), так и суммированный учёт рабочего времени..
В программе «Инфо-Бухгалтер» реализовано автоматическое формирование документов внутренней и внешней отчетности по персоналу.
Попробуйте поработать бесплатно в программе:
Резюме. Важным преимуществом программы Инфо-Бухгатер является возможность прямого контакта потребителей в любом регионе страны непостредственно с разработчиками
Безусловно, программа Инфо-Бухгалтер, в которой многие решения в области автоматизации были успешно реализованы впервые в нашей стране, а потом заимствованы другими разработчиками, заслуживает самого пристального внимания потребителя.