Компьютер до 40 тыс как провести по бухгалтерии

Учет компьютера стоимостью менее 40000

ОНО]).Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:

Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено. Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале. ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.

Так, если купленный объект стоит дороже 40000 руб., это будет основное средство. Его надо амортизировать в бухгалтерском и налоговом учёте.

Покупки дешевле 40000 руб. получится списать единовременно как материалы. Если компьютер учитывается как единый объект. Списание основных средств стоимостью до 100000 рублей Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб., вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете. Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей А затем спишите общую стоимость компьютера на счёт 01.В налоговом учёте принимайте компьютер к учёту как амортизируемое имущество. Отметим, что учёт компьютера в качестве единого объекта безопасен.
Учет поступления основных средств (документы, проводки) Ежемесячная амортизация будет списывать с 98-го счета в прочие доходы с помощью проводки Д98/2 К91.

Учет поступления основных средств при внесении в уставной капитал При внесении основного средства в уставный капитал учредители совместно согласовывают стоимость, по которой будет приниматься объект к учету, и прописывают её в учредительных документах.Надо отметить, что если стоимость превышает 200 МРОТ, то требуется независимая оценка.
Дебет Кредит Название операции 08 75 Поступление ОС в виде вклада в уставный капитал 01 08 Ввод в эксплуатацию ОС

Учет поступления основных средств при строительстве

При строительстве объект учитывается по стоимости, которая складывается из всех затрат, связанных с покупкой материалов для постройки, транспортировкой и подрядными работами.

Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах

Итак, до 2016 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества. Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме:

Таким образом, в налоговом учете появляются временные разницы при приобретении ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб.

Компания ООО «Техника» в мае 2018 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.2018. При расчете амортизации используется линейный метод.

В июне 2018 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

В налоговом учете все расходы списаны единовременно. Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы.

Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60).

Порядок начисления амортизации в БУ подробно описан .

После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:

Дт 68 Кт 77 —16 800 руб. (84 000 × 20%) (отражено отложенное налоговое обязательство ).

Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено.

Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале.

ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей. Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб., вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете.

Примеры

Рассмотрим несколько примеров приобретения компьютерной техники и установления для него срока полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете.

Приобретение ноутбука

Предприятие купило ноутбук за 50 000, на котором имеется минимальный набор компьютерного обеспечения.

Расходы на доставку составили 1 000, оплата услуг программиста по настройке – 3 000 руб.

Какой срок полезного использования можно установить?

фото-5

Решение:

Первоначальная стоимость ноутбука = 50 000 + 1 000 + 3 000 = 54 000.

Ноутбук признается основным средством только для бухгалтерских целей.

Для налогообложения его стоимость 54 000 меньше лимита в 100 000.

Проведя анализ совокупности влияющих факторов на эксплуатацию ноутбука, компания приняла решение установить для него СПИ = 24 месяца.

Покупка ПК

компьютерные комплектующие за 118 000 (в т.ч. НДС 18 000) – материнская плата, видеокарта, жесткий диск, оперативная память, процессор;
клавиатура – 944 (в т.ч. НДС 144);
монитор – 23 600 (в т.ч. НДС 3 600);
мышь – 590 (в т.ч. НДС 90);
расходы на доставку – 1 180 (в т.ч. НДС 180);
оплата услуг по сборке ПК – 3 540 (в т.ч. НДС 540);
программное обеспечение – 11800 (в т.ч. НДС 1800).

Как установить срок полезного использования для собранного из комплектующих персонального компьютера?

Первоначальная стоимость = 100 000 + 800 + 20 000 + 500 + 1 000 + 3 000 + 10 000 = 135 300.

Компьютер отнесен к 2 амортизационной группе и для него установлен срок полезного использования 25 месяцев.

В бухгалтерском учете принят тот же СПИ, что и в налоговом = 25 месяцев.

Метод начисления амортизации – линейный.

Норма амортизации = 1 / 25 * 100% = 4%

Ежемесячная амортизация = 135 300 * 4% = 5 412.

Принятия к учёту ОС

Основные средства принимают к бухгалтерскому учёту в следующем порядке:

анализируют характеристики и предполагаемые условия использования приобретаемого (создаваемого) актива. Важно убедиться, что он соответствует критериям для признания его объектом ОС;
если критерии для признания актива объектом ОС соблюдены, то капитализируют на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы» все затраты, понесённые в связи с приобретением (созданием) актива и подготовкой его к использованию. Это нужно для формирования первоначальной стоимости ОС.

Порядок признания и оценки затрат зависит от оснований поступления ОС в организацию (покупка, создание, получение в качестве вклада в уставный капитал и т. п.);

по завершении капитальных вложений делают запись:

Объект принят к учёту в составе ОС

определяют срок полезного использования , способ начисления амортизации и ликвидационную стоимость ОС.

Это следует из ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», которые обязательны к применению с 2022 года , но по решению организации могут применяться и раньше.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 организация может принять решение не применять этот стандарт в отношении активов, характеризующихся одновременно признаками, установленными п. 4 стандарта, но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учётом существенности информации о таких активах.

Для поступления малоценных ОС учётной политикой организации может быть предусмотрен иной порядок учёта .

Уникальные аналитические материалы СПС КонсультантПлюс помогут вам при возникновении сложных ситуаций.

Организация применяет УСН

4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: — объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; — объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; — организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; — объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Может ли компания списывать компьютеры и оргтехнику стоимостью менее 40 тыс. руб. и сроком использования более 3-х лет, в течение текущего года в котором они приобретались?

Нельзя списать имущество стоимостью менее 40 тыс.

руб. равными частями в течение 12 месяцев.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Общая бухгалтерия > Бухучет и Налогообложение > Как списать ноутбук?

Просмотр полной версии : Как списать ноутбук?

Доброго времени суток! ООО ОСНО, микропредприятие, ПБУ 18/02 не применяем, БП 1С 8.2. Купили ноутбук сначала для продажи, потом решили оставить для офиса. Стоимость менее 40000. Можно списать сразу?
Проводки:
Дт Кт
41 60 — покупка товара
10.09 41 — перевела товар в МПЗ
26 10.09 — списала сразу после принятия к учету

Можно списать сразу?
В НУ — нужно
В БУ — зависит от того, что написано в вашей учетной политике.

Проводки:
41 счет тут лишний. Сразу на 10 приходуйте

В ну списать сразу обязательно,
в бу -в зависимости от Учетной политики, как Вам уже и написали

41 счет тут лишний. Сразу на 10 приходуйте
не лишний…

Купили ноутбук сначала для продажи, потом решили оставить для офиса
но если в одном периоде, то можно и сразу на 10.

не лишний…
да, не обратила внимание на

ноутбук сначала для продажи

gnews, добрый день,

уточните пожалуйста, после списания ноутбука, его нужно ставить на забаланс?

или это добровольно — если надо как-то контролировать его наличие.

Вы про списание стоимости, а не самого ноутбука, при передаче в эксплуатацию
Нужно учитывать за балансом

Вы про списание стоимости, а не самого ноутбука, при передаче в эксплуатацию
Нужно учитывать за балансом
уточните пожалуйста,

10/60 — поступил ноут
26/10 — списан ноут

после списания нигде он более не числится (на счетах).
что значит передать в эксплуатацию? как это оформить?

на каком забалансовом счете держать?

а вобще, в 1С можно делать передачу в эксплуатацию и списание 1м действием? а тоя вручную проводки штампую по списанию ?

на каком забалансовом счете держать?
Можете свой придумать, в 1с, например, есть «МЦ». Надо обеспечить учет этих ценностей, а как конкретно не регламентировано.

в 1С можно делать передачу в эксплуатацию и списание 1м действием?
Обычно, да. Как — зависит от версии вашей программы.

Здравствуйте!
Подскажите. пожалуйста для начинающего бухгалтера
ООО на ОСНО
Покупаем ноутбук стоимостью ниже 40000 рублей
проводки
Дт 60Кт51
Дт 10.09 Кт 60
А потом какие проводки д.б. для передачи на забалансовый счет?

И еще вопрос: я правильно понимаю, что я должна прописать в учетной политике, что в целях бухучета имущество менее 40000 рублей не относится к основным средствам, тогда и в БУ я не буду начислять амортизацию?

А потом какие проводки д.б. для передачи на забалансовый счет?
Дебет того забансового счету, куда вы хотите это положить

И еще вопрос: я правильно понимаю, что я должна прописать в учетной политике, что в целях бухучета имущество менее 40000 рублей не относится к основным средствам
Да, это обязательно надо прописать

тогда и в БУ я не буду начислять амортизацию?
Не правильная формулировка. Тогда это имущество будет материально-производственными запасами, а на них амортизация не начисляется

10/60 — поступил ноут
26/10 — списан ноут

после списания нигде он более не числится (на счетах).
что значит передать в эксплуатацию? как это оформить?

на каком забалансовом счете держать?

…
Применительно к оборудованию, инструменту и подобным предметам длительного пользования, не думаю, что можно
применить термин «списан» .

Более правильным было бы «передан в эксплуатацию». Тогда , логически,
вытекает и его учет за балансом на специально созданном счете, который можно назвать как
» оборудование, инструменты, спецодежда в эксплуатации».
Дело в том, что несколько лет назад был отменен счет 12 — Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, который
имел два субсчета: на складе и в эксплуатации. Счет-то исключили, а имущество осталось. Вот и маемся…чужой дурью.

Списывается стоимость на день передачи сотруднику. Сам же ноут в к-ве 1 шт. за этим сотрудником остается. И по первому требованию он должен его предъявить.

ООО «Барс» приобрело компьютер отдельно по составным частям: монитор, сист.блок и т.д. Стоимость компьютера в сборе составила менее 40000 рублей. Объясните пож., прооводками, как правильно учесть такой компьютер: собрать и отнести сразу на 10 счет или все-таки через амортизацию? Компьютер приобретался по частям. Его нужно собрать, а затем списать на затраты? Т.е. провести через счета 07 08,03 и т.д.? Буду очень признательна. Ответ. В рассматриваемом случае составляющие ПК учитываются изначально на счете 10 и через указанные Вами счета не проводятся.Вы учитываете каждую запчасть на соответствующем субконто счета 10 (например, 10 субконто «Плата»), а в момент окончания сборки ПК списываете все запчасти на единое субконто счета 10, названное, например, «ПК» (проводка будет Д 10 субконто «ПК» К 10 субконто «Плата»).

Как принять к учету ОС из составных частей

Опубликовано 05.11.2014 09:19 Administrator Просмотров: 28286

Довольно часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью принять к учету основное средство, состоящее из комплектующих. Это может быть новый компьютер, для которого закуплены отдельные составные части: системный блок, монитор, клавиатура с мышью или, например, система видеонаблюдения, состоящая из различных камер, проводов, саморезов и пр. К тому же зачастую необходимо в стоимости ОС еще и учесть работы по сборке и установке. Давайте рассмотрим, как данные операции правильно отразить в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

В нашем примере мы будем принимать к учету компьютер, закупленный по частям, на который нужно дополнительно установить программное обеспечение.

Для отражения операции поступления комплектующих предназначен документ «Поступление товаров и услуг», расположенный на вкладке «Покупки

Добавляем новый документ с видом «Оборудование».

Выбираем организацию, контрагента, договор, склад и добавляем строки в табличную часть «Оборудование». Счет учета для всех комплектующих указываем 07 «Оборудование к установке», счет учета НДС — 19.01.

После того, как основное средство собрано, данную операцию необходимо отразить с помощью документа «Передача оборудования в монтаж», расположенного на вкладке «ОС и НМА».

При создании нового документа необходимо будет добавить новый объект строительства в справочник, т.к. перемещаем все составные части мы на счет 08.03, аналитический учет по которому ведется в разрезе объектов строительства.

На счете 08.03 формируется общая стоимость нашего основного средства, при этом создаются следующие проводки.

В том случае, если поставщик один, затраты на услуги по установке программного обеспечения отражаем в том же «Поступлении товаров и услуг» с видом операции «Оборудование», но заполнять мы будем закладку услуги. Если же поставщик услуг другой, то создаем новый документ с видом операции «Услуги». В данном примере мы считаем, что лицензии на программное обеспечение уже были приобретены организацией заранее, а нужна только установка.

При заполнении нового документа счет учета выбираем 08.03.

Теперь на счете 08.03 собраны все затраты на приобретение комплектующих и установку программ для нашего основного средства, осталось только принять его к учету. Для этих целей предназначен документ «Принятие к учету ОС», расположенный на вкладке «ОС и НМА».

Добавляем новый документ, выбираем организацию, событие ОС — принятие к учету с вводом в эксплуатацию. Вид операции — «Объекты строительства» и указываем наш объект. Счет учета автоматически проставляется 08.03. Теперь нужно нажать кнопку «Рассчитать», и в поле «Стоимость» отразятся все затраты на ОС. Также необходимо заполнить поля «МОЛ» и «Местонахождение ОС».

Переходим на вкладку «Основные средства» и заполняем табличную часть. Здесь нам необходимо будет добавить наш компьютер в справочник основных средств. Не нужно заполнять все поля справочника, достаточно указать наименование и группу учета ОС. Остальные реквизиты заполнятся автоматически после проведения документа принятия к учету, в него вводятся все нужные данные.

Затем внимательно заполняем вкладку «Бухгалтерский учет», обязательно нужно поставить галочку «Начислять амортизацию». Поле «График амортизации по году» оставляем незаполненным. А в поле «Способ отражения расходов по амортизации» добавляем информацию о том, на какой из счетов относить затраты по амортизации. Тут можно выбрать из существующих элементов справочника или добавить новый, указав нужный счет и субконто.

В том случае, если ваша организация на ОСН, необходимо заполнить еще закладку «Налоговый учет».

При проведении документа основное средство перемещается на счет 01. Для того, чтобы распечатать акт о приеме-передаче ОС (ОС-1), предназначена соответствующая кнопка в верхней части формы.

Как правильно вести учет таких основных средств, как монитор и системный блок, – раздельно, присваивая каждому свой инвентарный номер, или как единый инвентарный объект «компьютер в сборе»? Части компьютеров часто перемещаются от одного рабочего места к другому, постоянно формировать документы разукомплектования не очень удобно.

Объект принимается к учету в качестве основного средства, если он отвечает критериям, приведенным в пп. 38, 39, 41 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н. (далее – Инструкция № 157н):

имеет срок полезного использования более 12 мес.;
используется неоднократно или постоянно в деятельности учреждения;
принадлежит на праве оперативного управления;
выполняет определенные самостоятельные функции.

При этом объект не должен прямо относиться к материальным запасам в соответствии с п. 99 Инструкции № 157н.

Персональный компьютер – это сложное техническое устройство, которое состоит из системного блока, монитора, клавиатуры и мыши. Можно выделить следующие варианты организации учета компьютерной техники в учреждениях госсектора:

1. Системные блоки и мониторы учитываются в качестве самостоятельных объектов основных средств. Клавиатуры, мыши рассматриваются в качестве материальных запасов.

2. Мониторы и системные блоки, а также клавиатуры, мыши рассматриваются в качестве запасных (составных) частей, из которых комплектуются самостоятельные инвентарные объекты – компьютеры.

С точки зрения реализации первый вариант, безусловно, более удобный. Но, к сожалению, он может послужить источником разногласий с органами финансового контроля. Специалисты Минфина России придерживаются позиции, что компьютер должен учитываться как единый инвентарный объект основных средств, поскольку любая его часть не может выполнять свои функции по отдельности (письмо Минфина России от 02.06.2010 № 03-03-06/2/110, письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2008 № 20-12/077571).

В то же время в судебной практике встречается и иной подход к учету комплектующих компьютера. Суды отмечали, что составные устройства компьютера могут приобретаться в разное время и в разном количестве. Они пригодны для монтажа в различной комплектации, легко заменяются и могут перемещаться от одного рабочего места к другому. На основании этих фактов были сделаны выводы, что комплектующие части компьютера не образуют единого целого и не составляют комплекс конструктивно сочлененных предметов (постановления ФАС Московского округа от 13.04.2010 № КА-А41/3207-10, ФАС Северо-Кавказского округа от 04.02.2011 по делу № А32-44414/2009).

Учреждению целесообразно оценить порядок использования компьютеров. Если учреждение одновременно приобретает полный комплект устройств, из которых монтируется единый компьютер, он закрепляется как стационарное рабочее место и его составные части не перемещаются, такой компьютер следует учесть как единый инвентарный объект.

Если компьютеры комплектуются из устройств, которые приобретались в разное время и имеют разный срок полезного использования, мониторы и системные блоки можно учесть как самостоятельные инвентарные объекты основных средств. Основанием служит п. 45 Инструкции № 157н., который допускает в случае наличия у одного конструктивно сочлененного объекта нескольких частей (основных средств с разным сроком полезного использования) учет каждой такой части как самостоятельного инвентарного объекта.

Во избежание претензий со стороны органов финансового контроля в учетной политике учреждения должен быть закреплен единый подход к отнесению приобретаемых комплектующих компьютерной техники к основным средствам или материальным запасам. Необходимо исключить случаи, когда аналогичное имущество относится как к основным средствам, так и к материальным запасам.