Учёт прослеживаемого товара, приобретённого для собственных нужд в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
С 08 июля 2021 года на территории РФ применяется национальная система прослеживаемости. Ранее мы уже выпускали статьи про прослеживаемые товары: Ввод остатков прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров через подотчетное лицо в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня мы разберём ещё одну ситуацию, связанную с учётом прослеживаемых товаров – это приобретение прослеживаемого товара для собственных нужд организации.
Поступление прослеживаемого товара
В Приложении 1 к Письму ФНС от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@ сказано, что если товар используется для собственных нужд, то при списании этого объекта надо указать код вида операции с товаром. Указывается он в документах «Требование-накладная» или «Списание ОС».
Напоминаем, что для включения учета прослеживаемых товаров в разделе «Главное» — «Функциональность» в пункте «Внешняя торговля» необходимо включить одноименные галочки.
Начнём с приобретения товара, для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».
Следует отметить, что все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости. Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
В открывшемся окне выберем пункт «Поступление» и из выпадающего списка «Товары (накладная, УПД)», если приобретается малоценное оборудование, или «Оборудование», если основное средство. В созданном документе необходимо заполнить основные реквизиты покупки: контрагента, договор, заключённый с ним, дату и номер накладной. В табличной части следует указать приобретаемый прослеживаемый товар, его стоимость и РНПТ.
Для того, чтобы в программе всё было корректно отражено, также нужно правильно заполнить карточку номенклатуры. В графе «Маркировка и контроль» нужно указать, что это прослеживаемый товар, заполнить страну происхождения, и в графе «ТН ВЭД» подобрать соответствующий код.
После заполнения документа его необходимо провести и при необходимости зарегистрировать счёт-фактуру в подвале документа.
Посмотрим проводки документа:
Стоимость монитора как малоценного объекта в затратах списалась только в бухгалтерском учете.
Также появились регистры учета прослеживаемого товара.
Теперь перейдём к списанию товара в эксплуатацию, для этого перейдём в раздел «Производство» и выберем пункт «Расход материалов (Требования-накладные)».
В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и приступить к заполнению документа.
Важный нюанс: при заполнении этого документа вид операции нужно ставить «Передача сотруднику», а в поле «Учитывать по сотруднику» такие ТМЦ необходимо как «Расход и остатки».
Почему? Потому что если были закуплены какие-либо прослеживаемые товары, а потом какие-то из них было решено использовать как малоценные ТМЦ или ОС, то право собственности на этот товар и РНПТ сохраняются до момента выбытия ОС.
Посмотрим проводки документа: монитор теперь числится за конкретным сотрудником на счете МЦ.04, и его стоимость в налоговом учете тоже учтена.
В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемости, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемости не будет.
Приведем сразу другой пример. Если вы в поле «Учитывать по сотруднику» установите ползунок в значение «Расход», то программа это расценит как прекращение прослеживаемости. В этом случае она потребует указать необходимый РНПТ, а в подвале документа – подобрать причину списания для составления отчётности.
В этом случае в проводках у нас спишется стоимость монитора в налоговом учете, однако на забалансовом счете МЦ.04 монитор не останется, плюс появятся регистры прослеживаемости.
Как отчитаться по прослеживаемым товарам?
Отчитаться нужно будет в любом случае.
Однако какими документами вы это сделаете зависит от нескольких факторов.
Если вы плательщик НДС, т.е. применяете общую систему налогообложения, то в вашем случае возможны два варианта:
1) если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у такого же плательщика НДС, то вы получаете от поставщика электронную счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости. На основании этого документа данные о прослеживаемости появятся в вашей декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Для того, чтобы проверить отражение прослеживаемого товара из нашего примера в декларации по НДС, сформируем Книгу покупок. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Книга покупок». Затем установим необходимый нам период и нажмём на кнопку «Сформировать».
2) если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то из-за отсутствия НДС такая покупка не попадёт в декларацию НДС, соответственно такую покупку также нужно будет указать в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами.
Для формирования такого отчёта следует перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».
Затем нажать на кнопку «Создать» и в окне «Виды отчётов» перейти на вкладку «Все».
Далее при помощи поисковой строки Вы можете найти необходимый отчёт.
После выбора отчёта также необходимо указать период, за который его требуется заполнить.
Если вы являетесь неплательщиком НДС, т.е. применяете УСН и другие системы налогообложения, отличающиеся от общей системы налогообложения, то вы обязаны включить сведения о приобретении товара в отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Алгоритм создания этого отчёта аналогичен действиям, описанным выше в пункте 2.
Срок сдачи декларации по НДС или отчёта об операциях с прослеживаемыми товарами одинаков: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
В следующей статье мы расскажем о том, как принять к учету прослеживаемый товар, входящий в состав основного средства.
Передача спецодежды в эксплуатацию
Первый этап: формирование документа «Списание материалов в эксплуатацию»:
- открыть меню «Склад» (1);
- кликнуть на надпись «Передача материалов в эксплуатацию» (2).
Отобразится соответствующая форма:
надо кликнуть на надпись «Создать» (3), после чего отобразится форма для заполнения:
В шапке документа нужно заполнить следующую информацию (4):
- организацию;
- дату передачи;
- склад;
Второй этап: для списания спецодежды нужно заполнить поля на одноименной вкладке:
В табличной части выбрать элемент из справочника «Номенклатура» — выбрать спецодежду и заполнить следующие поля (5):
- количество;
- физическое лицо, которому передается одежда;
- способ отображения расходов и счет учёта.
Для просмотра бухгалтерских проводок, сформированным после проведения документа, следует нажать на кнопку «ДТ/КТ» (6), (7).
В примере нашей операции будет видно, со счета 10.09 «Специальная одежда в эксплуатации» отражена передача спецодежды работнику и списание её стоимости на расходы в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Специальный счет МЦ.02 под названием «Спецодежда в эксплуатации в программе предназначен для ведения учета материала по каждому работнику, который получил спецодежду. В случае, когда данная одежда становится негодной, она списывается с этого же счета через документ «Списание материалов из эксплуатации» (8).
Покупаем оборудование
Делаем поступление камер (10 штук) и сервера (1 штука) от поставщика. Для этого заходим в раздел «Покупки» пункт «Поступление (акты, накладные)»:
Создаём новый документ поступление оборудования:
На закладке «Оборудование» указываем созданные на предыдущем шаге видеокамеру и сервер в количестве и цене как на рисунке ниже, в качестве счёта учёта указываем счёт 07:
Мы собрали на 07 счёте следующее оборудование к установке: 10 видеокамер и 1 сервер регистрации.
Как в 1С:Бухгалтерия можно контролировать инвентарь, выданный сотрудникам в течение срока эксплуатации?
Вопрос клиента: Как в 1С:Бухгалтерия можно контролировать спецодежду (спецоснастку, инвентарь), выданную сотрудникам, в течение срока эксплуатации?
С релиза 3.0.96 в 1С:Бухгалтерия добавлена возможность учитывать сроки полезного использования по спецодежде, спецоснастке и инвентарю выданными сотрудникам, если организация признала имущество Малоценным оборудованием и запасами и списала его стоимость в затраты в момент приобретения .
Добавленный механизм отслеживания сроков использования ТМЦ не влияет на бухгалтерский и налоговый учет.
Если необходимо контролировать спецодежду (спецоснастку, инвентарь) выданную сотрудникам в течение срока ее эксплуатации, то срок полезного использования необходимо указать в карточке номенклатуры для каждой такой позиции.
Рассмотрим на примере создания номенклатуры «Куртка рабочая» сроком полезного использования 18 месяцев:
При создании номенклатуры срок полезного использования можно установить для видов номенклатуры: Малоценное оборудование и запасы, Спецодежда (применяется до 2022 года) и Спецоснастка (применяется до 2022 года):
В карточке номенклатуры в разделе Малоценное оборудование и запасы, выданные сотрудникам, нужно установить переключатель > В течение фиксированного срока и в строке Срок полезного использования установить срок использования (в нашем примере – 18 мес.):
Передачу спецодежды сотруднику можно оформить документами Расход материалов (требование-накладная) или Передача материалов в эксплуатацию.
При использовании документа Расход материалов нужно выбрать вид операции Передача сотруднику, в строке Учитывать по сотруднику установить переключатель Расход и остатки:
Срок эксплуатации программа отсчитывает от даты документа Расход материалов:
В документе Передача материалов в эксплуатацию указываем счет списания спецодежды, срок полезного использования будет отсчитываться от даты документа:
Назначения использования спецодежды и спецоснастки
Для одной спецодежды можно задать разные сроки эксплуатации, для этого в Функциональности в разделе Запасы нужно поставить флажок Назначения использования спецодежды (данная функциональность также используется и для спецоснастки):
После установленного флажка в документе Передача материалов в эксплуатацию на закладках Спецодежда и Спецоснастка появляется колонка Назначение использования:
Рассмотрим пример, в котором спецодежда «Куртка рабочая» сотруднику Валову А.В. выдается на 18 месяцев, а сотруднику Бабушкину В.Н. – на 24 месяца.
В документе Передача материалов в эксплуатацию для сотрудника Валов А.В. (срок эксплуатации 18 мес.) строка Назначение использования не заполняется, т.к. срок эксплуатации будет использоваться из карточки номенклатуры.
Для спецодежды со сроком полезного использования, отличным от установленного в карточке номенклатуры (в нашем примере — 24 мес.), в графе Назначение использования по строке Порядок использования нужно выбрать > В течение фиксированного срока, указать срок полезного использования (в месяцах) и способ отражения расходов:
Срок полезного использования предмета отсчитывается от даты документа Передача материалов в эксплуатацию.
Контроль сроков полезного использования
Срок использования считается с момента выдачи инвентаря, спецодежды и спецоснастки сотруднику и контролируется отчетом Материалы, выданные сотрудникам.
Отчет формируется на определенную дату, в разрезе сотрудников (1), номенклатуры (2) и документа выдачи (3).
Также в отчете заполняется:
Дата выдачи (4) — дата документа выдачи (документы Расход материалов, Передача материалов в эксплуатацию);
Срок использования (5), который берется из карточки номенклатуры или назначения использования;
Дата списания (6) — рассчитывается исходя из даты выдачи и срока использования;
Осталось дней (7) — остаток срока на дату отчета, превышение срока отражается красным цветом с минусом (8):
С помощью отчета легко выявить материалы, которые необходимо списать из эксплуатации.
Списание инвентаря и малоценных объектов с истекшим сроком полезного использования оформляется документом Списание материалов из эксплуатации:
Заполнить табличную часть материалами с истекшим сроком полезного использования можно по кнопке Заполнить > По остаткам с истекшим сроком.
Статью подготовила Польникова Анастасия, специалист линии консультаций компании «ИнфоСофт»
Поступление основных средств
Переходим непосредственно к учету основных средств и создадим первой документ, связанный с поступлением основных средств в нашу компанию.
Переходим в раздел «ОС и НМА» журнал «Поступление оборудования». Создаем наш первый документ:
Оприходуем оборудование от поставщика:
- Накладная 1501 от 15.01.2015, счет-фактура 1501 от 15.01.2015
- Поставщик ООО «КВАДРОКОМ»
- ИНН/КПП: 5027147377/ 770301001
- ОГРН: 1095027003367
- Адрес 123242, Москва г, Садовая-Кудринская ул, дом № 11, корпус 1, квартира Комната 2П-14
- Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108 1 шт. по 1 180 000,00 руб.
Итого: 1 180 000,00 руб. в т.ч. НДС 180 000,00
Итоги
Процесс отражения на счетах БУ ввода в эксплуатацию основных средств имеет ряд особенностей. Их необходимо знать и учитывать, чтобы не навлечь на организацию штрафные санкции налоговой инспекции.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
